審計署公布49個部門單位06年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果(3)

2007年09月19日 14:41 來源：中國新聞網(wǎng)

                         
中國人民銀行2006年度
財務(wù)收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年10月至2007年1月，審計署對中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）2006年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，并抽審了15個直屬企事業(yè)單位和14個分支機構(gòu)。

　　一、基本情況

　　人民銀行為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級和上�？偛俊�9個分行（其中上海分行與上�？偛亢鲜疝k公）、2個營業(yè)管理部、20個省會城市中心支行和5個副省級城市中心支行的預(yù)算組成。人民銀行實行獨立的預(yù)算管理制度：全部財務(wù)收支經(jīng)財政部批準(zhǔn)后，按收支凈額納入中央財政預(yù)算。

　　審計結(jié)果表明，人民銀行2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，預(yù)算和財務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┤嗣胥y行南京分行工資性支出擠占其他費用支出2128.45萬元。

　　2006年，人民銀行南京分行及其所屬3家分支機構(gòu)在郵電費、差旅費等科目中，列支發(fā)放在職人員補貼獎金等1735.77萬元；分行本級在辦公費用中，發(fā)放崗位責(zé)任獎等392.68萬元。

　�。ǘ�）人民銀行西安分行挪用辦公樓建設(shè)資金8598.42萬元。

　　截至2006年底，人民銀行西安分行結(jié)存人民銀行總行撥付的辦公樓建設(shè)資金1.2億元，其中7804萬元被該分行挪用于建設(shè)職工住宅樓，794.42萬元被用于向職工發(fā)放住宅樓裝修補貼。

　�。ㄈ�）華融大廈將1.44億元資金賬外存放支用。

　　1997年以來，人民銀行總行機關(guān)服務(wù)中心所屬華融大廈將收取的管理費、租金等收入1.44億元賬外存放，其中4258.98萬元用于支付物業(yè)費、3049.75萬元用于發(fā)放人員補貼。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對工資性支出擠占其他費用支出和預(yù)算外違規(guī)發(fā)放人員津貼的問題，要求商有關(guān)部門妥善解決有關(guān)工資性支出擠占其他費用問題的合法列支渠道，并徹底糾正預(yù)算外違規(guī)發(fā)放津貼、獎金的做法；對人民銀行西安分行違規(guī)挪用辦公樓建設(shè)資金的問題，要求全面清理核實；對華融大廈賬外資金的問題，要求調(diào)整會計賬目，追回私存私放資金。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民銀行應(yīng)加強工資支出和固定資產(chǎn)購建核算管理；認(rèn)真清理糾正違規(guī)津貼補貼項目，進(jìn)一步規(guī)范收入分配秩序；不斷加強對所屬企事業(yè)單位的財務(wù)管理，健全監(jiān)督考核機制，完善內(nèi)部管理規(guī)章制度。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　人民銀行在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，采取有效措施予以整改：一是認(rèn)真清理糾正工資管理中的違規(guī)問題，及時與財政部等單位溝通協(xié)調(diào)，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一部署及政策清理和規(guī)范違規(guī)發(fā)放津補貼項目；二是修改相關(guān)會計制度，增設(shè)專門的會計科目，準(zhǔn)確核算和反映項目資金節(jié)余情況，完善固定資產(chǎn)購建支出核算制度；三是研究強化直屬企事業(yè)單位財務(wù)管理，設(shè)立專門管理機構(gòu)，建立健全日常監(jiān)督機制；四是制定《關(guān)于進(jìn)一步加強人民銀行會計財務(wù)工作的意見》等辦法，推行財務(wù)綜合管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控管理，規(guī)范各級分支機構(gòu)的財務(wù)會計行為。

 

和其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計署對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了11個所屬單位。

　　一、基本情況

　　國資委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和42個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，國資委2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全并得到有效執(zhí)行，能夠認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，并積極落實審計建議，進(jìn)一步明確和細(xì)化了對所屬單位的分級財務(wù)監(jiān)管職責(zé)，建立健全了有關(guān)管理制度。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬�擠占項目資金5190.32萬元。

　　2004至2006年，國資委本級（含監(jiān)事會）擠占項目資金共計5190.32萬元，具體是：在“中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)費”專項中，列支中央企業(yè)財務(wù)決算審計等費用4702.2萬元；在“統(tǒng)計評價及清產(chǎn)核資工作經(jīng)費”專項中，列支統(tǒng)計評價局有關(guān)人員出國費用、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作培訓(xùn)費用等106.86萬元；在“交辦工作經(jīng)費”專項中，列支審計費、印刷費和物業(yè)費等381.26萬元。

　　（二）未及時批復(fù)部門預(yù)算。

　　財政部于2006年4月1日批復(fù)了國資委2006年部門預(yù)算，但國資委直到2006年8月3日才將部門預(yù)算向所屬單位批復(fù)。

　�。ㄈ�）在未辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)手續(xù)的情況下，在本級預(yù)算中安排并實際補助地方國資委支出343.49萬元。

　　2005至2006年，國資委在“統(tǒng)計評價及清產(chǎn)核資工作經(jīng)費”專項中，安排全國困難地區(qū)數(shù)據(jù)錄入點微機運轉(zhuǎn)及維護(hù)預(yù)算共計800萬元，實際支出343.49萬元，未辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

　�。ㄋ模┪窗匆�(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。

　　2006年，國資委在組織執(zhí)行“中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)費”專項時，未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是根據(jù)相關(guān)企業(yè)推薦的會計師事務(wù)所名單，委托有關(guān)會計師事務(wù)所對5家中央企業(yè)開展審計。這5個項目應(yīng)支付審計費用合計1405萬元，每個項目應(yīng)支付的審計費用均超過120萬元（按規(guī)定，政府采購貨物或服務(wù)的項目，單項或批量采購金額一次性達(dá)到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)采購方式）。截至2006年底，國資委已支付762.5萬元。

　�。ㄎ澹╉椖拷Y(jié)余資金3039.61萬元在未支用的情況下連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)，未在預(yù)算內(nèi)安排使用。

　　原中央企業(yè)工作委員會2003年撤銷，其賬戶由國資委機關(guān)財務(wù)接管。該委“組建開辦費”專項等10個行政事業(yè)類項目的2004年底結(jié)余資金3039.61萬元，在未支用的情況下，連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至2006年底，未在預(yù)算內(nèi)安排使用。

　　（六）未按規(guī)定及時足額上繳罰沒收入。

　　1999至2004年，國資委紀(jì)委及原國家經(jīng)貿(mào)委紀(jì)檢組共收繳罰沒收入人民幣1047.95萬元、美元1.19萬元和港幣2000元。截至2006年底，國資委仍未將上述罰沒收入上繳財政。

　�。ㄆ撸┧鶎偕虡I(yè)科技質(zhì)量中心虛報基本建設(shè)項目投資140萬元及轉(zhuǎn)移挪用國家建設(shè)資金150.66萬元。

　　所屬商業(yè)科技質(zhì)量中心在不具備食品安全檢測資質(zhì)和相關(guān)專業(yè)人員的情況下，編制內(nèi)容虛假的可行性研究報告，通過中國商業(yè)聯(lián)合會、國資委向發(fā)展改革委申報2004至2005年“安全食品營銷驗貨檢測服務(wù)信息網(wǎng)”基本建設(shè)項目并得到批準(zhǔn)。項目總投資140萬元，其中中央預(yù)算內(nèi)投資120萬元。截至2006年底，該項目已收到財政資金120萬元，支出103.81萬元，其中有90.66萬元被挪作它用。此外，2005至2006年，商業(yè)科技質(zhì)量中心還以簽訂虛假合同的方式，將“商業(yè)職業(yè)技能鑒定網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)”項目建設(shè)資金60萬元轉(zhuǎn)移至北京嘉達(dá)世紀(jì)數(shù)碼科技有限公司和北京育創(chuàng)捷咨詢服務(wù)有限公司。     

　�。ò耍┧鶎僦袊�紡織工業(yè)協(xié)會違規(guī)撥付行政事業(yè)類項目資金 80萬元。

　　2006年12月，國資委向中國紡織工業(yè)協(xié)會追加“政府委托行業(yè)協(xié)會工作經(jīng)費”預(yù)算80萬元。由于預(yù)算下達(dá)較晚，該專項經(jīng)費當(dāng)年未能支出。為避免該專項的財政授權(quán)支付余額在年終被注銷，中國紡織工業(yè)協(xié)會將其全部撥付給所屬單位，其中：將應(yīng)由本級使用的日常委托經(jīng)費20萬元和尚未落實項目承擔(dān)單位的產(chǎn)業(yè)政策研究課題經(jīng)費30萬元撥付給中國紡織經(jīng)濟(jì)研究中心；在未簽訂有關(guān)信息報送合同或協(xié)議的情況下，將信息報送經(jīng)費30萬元撥付給中國紡織信息中心。

　�。ň牛┧鶎儆猩�金屬人才中心等違反行政事業(yè)性收費管理規(guī)定。

　　2004至2006年，所屬有色金屬工業(yè)人才中心和商業(yè)科技質(zhì)量中心在未取得收費許可證的情況下，分別收取保存人事關(guān)系和檔案費110.57萬元、計量認(rèn)證費5.7萬元。

　　2004至2006年，所屬有色金屬工業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站未經(jīng)批準(zhǔn)，將收取的建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督費891.81萬元轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費，并在繳納營業(yè)稅等稅金后使用。

　　2006年，所屬物資干部培訓(xùn)中心收取學(xué)費200.17萬元，未上繳財政。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對擠占項目資金、未及時批復(fù)部門預(yù)算、未對補助地方國資委的支出辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)手續(xù)、未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)、項目結(jié)余資金在未支用的情況下連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)等問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，不再發(fā)生類似問題；對未按規(guī)定及時足額上繳罰沒收入的問題，要求上繳財政；對虛報基本建設(shè)項目及挪用國家建設(shè)資金的問題，要求追回挪用款，將虛報所得的資金上繳財政，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對違規(guī)撥付行政事業(yè)類項目資金的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目；對違規(guī)收費的問題，要求停止收費，補辦收費許可證，已取得的收費除按規(guī)定退還交費單位和個人外，其余全部沒收上繳財政；對未經(jīng)批準(zhǔn)將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費的問題，要求向財政部報告，補繳有關(guān)收費款項；對學(xué)費收入未上繳財政的問題，要求上繳財政。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國資委應(yīng)加強對部門基本建設(shè)項目的立項審批工作，對項目實施及建設(shè)資金的使用嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)管；加強對所屬單位行政事業(yè)性收費的管理，制定本部門具體的管理辦法。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國資委在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國資委高度重視，要求各相關(guān)單位切實制定整改措施，限期完成整改工作。目前，國資委已將罰沒收入全部上繳財政；商業(yè)科技質(zhì)量中心正在采取措施追回被挪用的建設(shè)資金，并對有關(guān)責(zé)任人作出了行政處分，該中心違規(guī)收取的部分計量認(rèn)證費已按要求退還有關(guān)單位，無法退還的將全部上繳財政；中國紡織工業(yè)協(xié)會已全部追回違規(guī)撥付給所屬單位的項目資金，并調(diào)整了有關(guān)會計賬目；對有色金屬工業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站未經(jīng)批準(zhǔn)將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費的問題，國資委已函告財政部，將按財政部要求進(jìn)行補繳。其他問題正在整改過程中。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，國資委已進(jìn)行了整改。

海關(guān)總署2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年12月至2007年2月，審計署對海關(guān)總署2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了5個所屬單位。同時，還審計了18個直屬海關(guān)2005年1月至2006年12月的預(yù)算執(zhí)行情況。

　　一、基本情況

　　海關(guān)總署為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總署本級和49個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，海關(guān)總署2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，積極推進(jìn)部門預(yù)算改革和國庫集中支付制度改革，財務(wù)管理和內(nèi)控制度比較健全，能夠認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬�擠占挪用預(yù)算資金6500萬元。

　　2006年，海關(guān)總署本級在行政管理費基本支出中擠列應(yīng)由行政管理費項目經(jīng)費列支的機關(guān)辦公樓維修改造款6500萬元，用于海關(guān)總署東配樓二期維修改造工程、綜合樓設(shè)備及輔助工程和綠化及配套工程等維修改造支出。

　　海關(guān)總署在建造綜合樓過程中，還存在改變使用功能、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大接待用房面積的問題，

　�。ǘ�）未收回鑫海大廈管理公司代其收取的場租收入965.12萬元。

　　海關(guān)總署委托鑫海大廈管理公司（由海關(guān)總署機關(guān)服務(wù)局控股）對海關(guān)總署綜合樓進(jìn)行管理。截至審計時，海關(guān)總署未收回該公司2005年、2006年代其收取的場租收入共965.12萬元（其中2005年57.41萬元，2006年907.71萬元）。

　�。ㄈ�）18個直屬海關(guān)預(yù)算編制程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整。

　　2005和2006年，18個海關(guān)未按部門預(yù)算編制程序逐級編制年度預(yù)算，而是根據(jù)海關(guān)總署要求只編報“一上”預(yù)算。在收到財政部下達(dá)的控制數(shù)后，海關(guān)總署直接代編各海關(guān)“二上”預(yù)算。由于海關(guān)總署未要求各海關(guān)根據(jù)實際情況編報全口徑的收支預(yù)算，致使直屬海關(guān)預(yù)算編報內(nèi)容不完整，部分資金未能納入預(yù)算管理。2005和2006年，18個海關(guān)未納入預(yù)算管理的其他收入共計1.9億元，其中2006年8254.98萬元。

　�。ㄋ模�18個直屬海關(guān)部分項目支出管理不規(guī)范，資金使用效益不高。

　　1．未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更專項資金用途或擴大資金使用范圍。此類問題涉及成都等10個海關(guān)的65個項目，問題金額3280.87萬元。如2004和2005年，長沙海關(guān)所屬衡陽海關(guān)未經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，將以前年度項目經(jīng)費170.59萬元調(diào)至基建賬戶，用于衡陽海關(guān)新辦公樓基建支出。

　　2．部分項目申報內(nèi)容不實。此類問題涉及杭州等3個海關(guān)的4個項目，問題金額192.8萬元。如2005年，杭州海關(guān)在新大樓室外泛光照明工程已于2002年隨同大樓基建項目一起完工的情況下，又以“新大樓亮燈工程”名義申報并獲得項目資金50萬元，用于補充自籌基建資金。

　　3．部分項目長期結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)余資金過大，資金使用效益不高。截至2006年底，18個海關(guān)項目資金歷年累計結(jié)余5.89億元，為海關(guān)總署當(dāng)年批復(fù)這些項目支出預(yù)算總額的108.7％，共涉及1137個項目。

　　審計還發(fā)現(xiàn)部分直屬海關(guān)存在基本建設(shè)管理不規(guī)范、違反規(guī)定發(fā)放職工津補貼、所屬單位利用海關(guān)職權(quán)取得經(jīng)營性收入、設(shè)備物資采購程序不合規(guī)等問題。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對擠占挪用預(yù)算資金的問題，要求今后規(guī)范管理，嚴(yán)格預(yù)算約束；對建造綜合樓過程中存在的問題，要求今后按照國家有關(guān)規(guī)定規(guī)范基本建設(shè)管理，從嚴(yán)控制基本建設(shè)規(guī)模；對未收回鑫海大廈管理公司代收取的場租收入的問題，要求將收入收回，納入預(yù)算管理；對18個直屬海關(guān)預(yù)算編制程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整的問題，要求完善預(yù)算編報程序，將其他收入納入預(yù)算管理；對18個直屬海關(guān)部分項目支出管理不規(guī)范、資金使用效益不高的問題，要求細(xì)化預(yù)算編制，完善專項資金項目庫管理制度，加強對各直屬海關(guān)資金使用的監(jiān)督檢查。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：海關(guān)總署應(yīng)進(jìn)一步研究和改進(jìn)海關(guān)系統(tǒng)預(yù)算編報管理辦法，推動海關(guān)各單位的預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算編制，完善專項資金項目庫管理制度，建立健全項目支出預(yù)算的追蹤問效和績效考評制度；重視和加強內(nèi)部監(jiān)督管理工作，加大財務(wù)管理等方面的監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)所屬單位遵守財經(jīng)法規(guī)，提高內(nèi)部管理水平。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　海關(guān)總署在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，海關(guān)總署高度重視，逐條分析原因，制定整改措施，明確提出整改時限，要求各單位堅決整改。對擠占挪用預(yù)算資金的問題，表示今后將嚴(yán)格預(yù)算約束，不再在基本支出中安排項目支出；對建造綜合樓過程中存在的問題，正在研究修訂《海關(guān)基本建設(shè)管理辦法》，表示今后將嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定規(guī)范基本建設(shè)行為，從嚴(yán)控制基本建設(shè)規(guī)模，并吸取教訓(xùn)，防止類似問題再發(fā)生；對未收回鑫海大廈管理公司代收取的場租收入的問題，已將收入扣除有關(guān)稅費及相關(guān)支出后的余額收回，納入預(yù)算管理；對18個直屬海關(guān)預(yù)算編制程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整的問題，要求各海關(guān)單位從 2007年起各項收支按規(guī)定全額納入預(yù)算管理，全口徑編制年度收支預(yù)算；對18個直屬海關(guān)部分項目支出管理不規(guī)范、資金使用效益不高的問題，正在對各海關(guān)單位的項目資金進(jìn)行全面清理，并將盡快啟動重大項目支出績效評估工作，表示今后將進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范項目申報和項目內(nèi)容變更的審批程序，切實加強對各海關(guān)單位項目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。

　　在清理和修訂各項財務(wù)制度的同時，海關(guān)總署近期舉辦了司局級干部財務(wù)裝備專題研討班，對海關(guān)系統(tǒng)主管財務(wù)的關(guān)長進(jìn)行了培訓(xùn)；召開了全國海關(guān)財務(wù)裝備工作會議，并作出了《海關(guān)總署黨組關(guān)于做好新形勢下海關(guān)財務(wù)裝備工作的決定》，要求海關(guān)系統(tǒng)貫徹執(zhí)行，全面提高海關(guān)財務(wù)管理水平。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，海關(guān)總署已進(jìn)行了整改。

國家稅務(wù)總局2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年12月至2007年2月，審計署對國家稅務(wù)總局（以下簡稱稅務(wù)總局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了6個所屬單位。

　　一、基本情況

　　稅務(wù)總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和45個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，稅務(wù)總局2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，建立了比較完善的內(nèi)部控制制度，能夠認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）未及時清理往來款8254.36萬元。

　　截至2006年底，稅務(wù)總局機關(guān)未及時清理“暫付款”1551.87萬元（其中1283.87萬元賬齡在3年以上），未及時清理“暫存款”681.58萬元（其中194.92萬元賬齡在3年以上）；稅務(wù)總局未及時清理“暫付款”6020.91萬元（其中2186.98萬元賬齡在6年以上）。

　　（二）擴大開支范圍支出489.89萬元。

　　2006年，稅務(wù)總局在公用經(jīng)費中列支總局人員“精神文明獎勵”和機關(guān)職工及家屬療養(yǎng)費用等360.9萬元，《稅務(wù)總局公報》編、審、譯等費用100.9萬元，《馬斌說稅》專題片策劃、審稿費等費用28.09萬元。

　�。ㄈ�）1773.39萬元固定資產(chǎn)賬實不符。

　　截至2006年底，稅務(wù)總局報廢電子類設(shè)備1323.94萬元，未作賬務(wù)處理；用“電子政務(wù)關(guān)鍵技術(shù)研究與開發(fā)”課題研究費購置的儀器設(shè)備價值403萬元，未記入固定資產(chǎn)賬；所屬中國注冊稅務(wù)師協(xié)會未將1999和2001年購買和接受抵債取得的價值46. 45萬元的兩輛汽車記入固定資產(chǎn)賬。

　　（四）所屬注冊稅務(wù)師管理中心超預(yù)算支出85萬元。

　　2006年，注冊稅務(wù)師管理中心未向稅務(wù)總局報批追加預(yù)算，超預(yù)算支出85萬元。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告。對未及時清理往來款的問題，要求及時進(jìn)行清理；對擴大開支范圍支出的問題，要求今后嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)開支經(jīng)費；對固定資產(chǎn)賬實不符的問題，要求做相應(yīng)賬務(wù)處理；對注冊稅務(wù)師管理中心超預(yù)算支出的問題，要求今后嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進(jìn)一步提高部門預(yù)算的科學(xué)化、規(guī)范化水平，規(guī)范所屬單位的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，加強資金支出管理和固定資產(chǎn)管理，強化財務(wù)部門的監(jiān)督管理責(zé)任。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　稅務(wù)總局在審計前開展了自查，并制定了改進(jìn)措施。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局逐條分析原因，進(jìn)行整改。對未及時清理往來款的問題，已清理3756.7萬元，其他款項正在積極清理中；對擴大開支范圍支出的問題，表示從“2007年起不再列支相關(guān)費用”；對固定資產(chǎn)賬實不符的問題，已采取措施解決，包括對購入固定資產(chǎn)未記賬的已按要求調(diào)整了有關(guān)賬目，對涉及資產(chǎn)報廢的，已結(jié)合資產(chǎn)清查工作，全面核實了固定資產(chǎn)，并已將資產(chǎn)清查結(jié)果上報財政部，待批復(fù)后調(diào)整有關(guān)賬目；對注冊稅務(wù)師管理中心超預(yù)算支出的問題，決定從2007年起，將該單位財務(wù)管理的有關(guān)事項并入稅務(wù)總局嚴(yán)格進(jìn)行管理。

國家工商行政管理總局2006年度預(yù)算
執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年12月至2007年4月，審計署對國家工商行政管理總局（以下簡稱國家工商總局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了9個所屬單位。

　　一、基本情況

　　國家工商總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和11個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，國家工商總局2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全，能夠認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┰谑召M標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，國家工商總局商標(biāo)局收取“特殊標(biāo)志登記”費28.5萬元。

　　國家工商總局1996年曾向原國家計劃委員會和財政部報送了《關(guān)于申報特殊標(biāo)志登記管理收費項目、標(biāo)準(zhǔn)及使用管理原則的函》（工商標(biāo)函字〔1996〕第125號），但未得到批準(zhǔn)。國家工商總局商標(biāo)局在受理“特殊標(biāo)志登記”業(yè)務(wù)時，自行參照普通商標(biāo)收費標(biāo)準(zhǔn)，按每件1000元收費。2006年，國家工商總局商標(biāo)局共受理“特殊標(biāo)志登記”285件，共計收費28.5萬元。

　�。ǘ�）離退休辦公室補助資金累計結(jié)余263.71萬元長期掛賬。

　　截至2006年底，國家工商總局離退休辦公室收到的國家工商總局撥入的補助資金歷年累計結(jié)余263.71萬元，其中2006年收到補助資金108.44萬元。該項資金全部在“暫存款”科目掛賬。

　�。ㄈ�）所屬機關(guān)服務(wù)局從《商標(biāo)公告》編制發(fā)行費中，擴大支出范圍提取管理費累計841.37萬元。

　　從1999年起，國家工商總局將部分《商標(biāo)公告》編制發(fā)行經(jīng)費，轉(zhuǎn)入國家工商總局機關(guān)服務(wù)局的“代管經(jīng)費”科目核算，機關(guān)服務(wù)局每年從中提取比例不等的管理費。截至2006年底，累計提取管理費841.37萬元，其中2006年提取183萬元。

　�。ㄋ模┧鶎俳�(jīng)濟(jì)信息中心2800萬元項目支出預(yù)算未執(zhí)行。

　　2006年，財政部批復(fù)國家工商總局經(jīng)濟(jì)信息中心“商標(biāo)注冊與管理自動化系統(tǒng)”項目支出預(yù)算2800萬元。其中財政撥款800萬元，當(dāng)年全部到位；動用國家工商總局基本支出上年結(jié)余2000萬元，當(dāng)年到位1637.69萬元。該項目當(dāng)年未執(zhí)行，項目資金中的2437.69萬元在國家工商總局經(jīng)濟(jì)信息中心賬戶反映，其余362.31萬元在國家工商總局本級賬戶反映。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對收費標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)收取“特殊標(biāo)志登記”費的問題，要求按規(guī)定將其報有關(guān)部門審批；對補助離退休辦公室資金結(jié)余長期掛賬的問題，要求將該項資金納入下年預(yù)算；對從《商標(biāo)公告》編制發(fā)行費中擴大支出范圍提取管理費的問題，要求停止提取管理費，并將已提取的管理費余額納入下年《商標(biāo)公告》編制發(fā)行預(yù)算；對國家工商總局經(jīng)濟(jì)信息中心項目支出預(yù)算未執(zhí)行的問題，要求加大預(yù)算執(zhí)行力度，提高財政資金使用效益。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國家工商總局應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，進(jìn)一步加強對所屬單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，提高預(yù)算和財務(wù)管理水平。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國家工商總局在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國家工商總局高度重視，督促相關(guān)單位認(rèn)真整改。對“特殊標(biāo)志登記”的收費標(biāo)準(zhǔn)問題，表示將嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于商標(biāo)業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定；對從《商標(biāo)公告》編制發(fā)行費中提取管理費的問題，國家工商總局機關(guān)服務(wù)局已將提取的管理費余額納入下年《商標(biāo)公告》發(fā)行費預(yù)算中，并將進(jìn)一步規(guī)范資金使用管理；對資金結(jié)余長期掛賬和項目支出預(yù)算未執(zhí)行的問題，正在認(rèn)真糾正。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，國家工商總局已進(jìn)行了整改。

                 

國家環(huán)境保護(hù)總局2006年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年12月至2007年2月，審計署對國家環(huán)境保護(hù)總局（以下簡稱環(huán)�？偩郑�2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了10個所屬單位。

　　一、基本情況

　　環(huán)�？偩譃橹醒胴斦�一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級和34個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，環(huán)�？偩�2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，內(nèi)部控制與管理進(jìn)一步加強，預(yù)算管理和財務(wù)核算水平逐步提高。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）將以項目名義申請的6000萬元科技三項費，用于投資辦企業(yè)。

　　1998年，環(huán)�？偩謱⒁浴肮�業(yè)點源污水流動式工廠處理技術(shù)科研與示范工程”名義申請的4000萬元科技三項費，實際用于中晟環(huán)�？萍奸_發(fā)投資有限公司（以下簡稱中晟公司）的驗資注冊；1999年，環(huán)�？偩忠浴爸卫戆咨�污染研制開發(fā)代用品”名義申請科技三項費2000萬元，其中的1850萬元被中晟公司用于炒股和對外投資，其余的50萬元和100萬元分別通過天津市環(huán)保局和江蘇省環(huán)保局撥給天津市綠島新技術(shù)發(fā)展公司和南京綠色資源再生工程有限公司，用于這兩家公司的經(jīng)營支出。

　�。ǘ�）以某行政事業(yè)類項目名義申領(lǐng)資金用于電子政務(wù)建設(shè)。

　　2004至2006年，環(huán)�？偩忠阅承姓�事業(yè)類項目名義申請資金3500萬元。截至2006年底，申請得到的資金中有2060.48萬元實際用于局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)和視頻會議系統(tǒng)等電子政務(wù)建設(shè)。

　�。ㄈ�）重復(fù)申報項目預(yù)算多獲得財政資金3124萬元。

　　在環(huán)�？偩謺�同國土資源部共同承擔(dān)的全國土壤現(xiàn)狀調(diào)查及污染防治專項（以下簡稱全國土壤調(diào)查專項）預(yù)算中，環(huán)�？偩殖袚�(dān)的“全國土壤環(huán)境質(zhì)量狀況調(diào)查與評價”子項工作內(nèi)容，與國土資源部已取得成果的多目標(biāo)區(qū)域地球化學(xué)調(diào)查項目和在全國土壤調(diào)查中繼續(xù)開展的工作形成重復(fù)，多申報項目預(yù)算。該項目2006年預(yù)算3124萬元已由環(huán)�？偩謸芨吨另椖繉嵤﹩挝�。

　�。ㄋ模�擴大范圍安排項目支出500萬元。

　　2006年，環(huán)�？偩�?jǐn)U大某配套項目的預(yù)算支出范圍，將其中的500萬元資金分配給6個無此配套項目的單位。

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)有關(guān)部門書面批準(zhǔn)，環(huán)�？偩炙鶎倩瘜W(xué)品登記中心延期收費589.98萬元并在過渡戶存放。

　　按規(guī)定，化學(xué)品登記中心執(zhí)收的進(jìn)口廢物環(huán)境保護(hù)審查登記費征收截止期限為2006年3月。在有關(guān)主管部門尚未書面批復(fù)延長收費期限的情況下，2006年4月至12月，化學(xué)品登記中心繼續(xù)收取該項費用共計589.98萬元，并在應(yīng)予取消的收費過渡賬戶存放。

　�。�六）某行政事業(yè)類項目資金1.19億元閑置。

　　因立項時未經(jīng)充分論證、無項目實施方案和項目支出預(yù)算無測算依據(jù)，某項目在2004年立項后基本沒有開展項目建設(shè)。截至審計時，該項目1.19億元財政資金閑置。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對以項目名義申領(lǐng)的科技三項費用于投資辦企業(yè)的問題，要求進(jìn)行清算和驗收，項目結(jié)余資金收回上繳中央財政，并對中晟公司依法進(jìn)行清理整頓；對以行政事業(yè)類項目名義申領(lǐng)資金用于電子政務(wù)建設(shè)的問題，要求商財政部補辦相關(guān)手續(xù)，結(jié)余資金上繳中央財政，按規(guī)定報批電子政務(wù)建設(shè)項目；對重復(fù)申報項目預(yù)算多獲得財政資金的問題，要求盡快調(diào)整有關(guān)項目安排及預(yù)算，對已下?lián)艿念A(yù)算資金調(diào)整工作內(nèi)容，今后加強與國土資源部的協(xié)調(diào)，做好預(yù)算編報；對擴大支出范圍安排資金的問題，要求收回資金并按規(guī)定用途重新安排；對延期收費并在過渡戶存放的問題，要求商財政部、發(fā)展改革委等部門，明確此項收費的依據(jù)；對某項目資金閑置的問題，要求做好新增項目的可行性論證與審核工作，編制科學(xué)、可行的項目實施方案或計劃，合理安排項目預(yù)算。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：環(huán)保總局應(yīng)加強項目預(yù)算管理，避免預(yù)算申報的隨意性；進(jìn)一步嚴(yán)格監(jiān)督管理，加強財經(jīng)法紀(jì)、預(yù)算與財務(wù)管理知識的培訓(xùn)，強化依法行政、依法管理意識，促進(jìn)部門、單位管理水平不斷提高。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　環(huán)保總局在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)�？偩指叨戎匾暎�在審計過程中，即對部分問題進(jìn)行了整改。審計報告、審計決定書送達(dá)后，環(huán)�？偩旨皶r研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各部門積極整改，提高全員預(yù)算管理意識，加強全程監(jiān)督控制。對以項目名義申領(lǐng)的科技三項費用于投資辦企業(yè)的問題，已制定了具體的整改工作方案，對項目進(jìn)行驗收，并對公司進(jìn)行清理整頓；對以行政事業(yè)類項目名義申領(lǐng)資金用于電子政務(wù)建設(shè)和某項目資金閑置的問題，向財政部報告了項目進(jìn)展情況和項目資金使用情況，財政部已暫停撥付該項目2007年預(yù)算資金，環(huán)保總局正結(jié)合有關(guān)要求，積極推進(jìn)項目實施；對重復(fù)申報項目預(yù)算多獲得財政資金的問題，已提出調(diào)整項目工作內(nèi)容、核減經(jīng)費預(yù)算的方案，待報財政部批準(zhǔn)后執(zhí)行；對擴大支出范圍安排資金的問題，已按規(guī)定用途將項目資金余額重新安排了工作內(nèi)容，待報財政部批準(zhǔn)后執(zhí)行；對延期收費的問題，已解決了過渡戶收費資金繳庫的問題，正在抓緊與有關(guān)部門協(xié)調(diào)收費審批事宜。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，環(huán)�？偩忠堰M(jìn)行了整改。

 

中國民用航空總局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年7月至2007年3月，審計署對中國民用航空總局（以下簡稱民航總局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了5個所屬單位。

　　一、基本情況

　　民航總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和23個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，民航總局2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，制定了一些內(nèi)部控制制度，能夠認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，本級財務(wù)管理水平有所提高。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┒嗌觐I(lǐng)財政資金528.2萬元。

　　2006年，民航總局基本支出預(yù)算多報261人，多申領(lǐng)財政資金528.2萬元，其中中國民航空中警察總隊多申領(lǐng)390.8萬元、民航管理干部學(xué)院多申領(lǐng)137.4萬元。

　�。ǘ�）自設(shè)機構(gòu)違規(guī)收費132.51萬元。

　　1997至2006年，民航總局、民航管理干部學(xué)院自行設(shè)立中國民航安全學(xué)院、民航企業(yè)管理研究基地和中國民航飛行標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)中心等9個機構(gòu)，掛靠在民航管理干部學(xué)院。經(jīng)抽查，2006年中國民航飛行標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)取得培訓(xùn)收入132.51萬元。

　�。ㄈ�）所屬首都機場集團(tuán)公司存在的主要問題。

　　1. 挪用專項建設(shè)資金23.1億元。

　　2006年，經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)，該公司發(fā)行“06首都機場債”40億元，專項用于首都機場擴建工程。2006年2月至3月，該公司挪用其中23.1億元，用于歸還以前年度流動資金借款和其他投資等。

　　2. 自行拼盤建設(shè)綜合大樓。

　　2006年6月，該公司在已有辦公樓的情況下，未經(jīng)審批，以辦公樓、會議培訓(xùn)中心和專業(yè)化公司大樓等6個項目立項，自行拼盤建設(shè)集辦公、培訓(xùn)于一體的綜合大樓，建筑面積18.29萬平方米，概算投資10.88億元。截至2007年2月12日，已撥工程款1.2億元。

　　3. 違規(guī)收費496.68萬元。

　　2003至2006年，北京首都國際機場公安分局自行收取首都機場候機樓隔離區(qū)證件費266.6萬元，支出45.55萬元，結(jié)余221.05萬元；2002至2006年，該分局交通巡察支隊違規(guī)收取航空活動區(qū)駕駛證、民航車輛牌照費等230.08萬元，支出175.99萬元，結(jié)余54.09萬元，未在賬內(nèi)反映。

　　4. 應(yīng)繳未繳收入73.92萬元。

　　截至2006年底，北京首都國際機場公安分局以前年度收取的罰沒款等收入73.92萬元未上繳國庫。

　�。ㄋ模┧鶎倜窈焦芾砀刹繉W(xué)院收取學(xué)雜費等2701.45萬元，未實行“收支兩條線”管理。

　　2006年，該院收取學(xué)雜費等共計3001.45萬元，其中2701.45萬元未上繳中央財政專戶，直接用于事業(yè)支出。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對多申領(lǐng)財政資金的問題，要求今后編報預(yù)算要確保真實；對自設(shè)機構(gòu)違規(guī)收費的問題，要求清退，無法清退的上繳中央財政；對首都機場集團(tuán)公司挪用專項建設(shè)資金的問題，要求歸還原資金渠道；對首都機場集團(tuán)公司自行拼盤建設(shè)綜合大樓的問題，要求民航總局督促其糾正，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對北京首都國際機場公安分局違規(guī)收費的問題，要求依法將結(jié)余清退，無法清退的上繳中央財政；對北京首都國際機場公安分局應(yīng)繳未繳的收入，要求上繳中央財政；對民航管理干部學(xué)院收取學(xué)雜費未實行“收支兩條線”管理的問題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范管理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：民航總局應(yīng)加強預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算項目，按照預(yù)算管理制度申報預(yù)算；進(jìn)一步加強所屬單位財務(wù)管理和資金管理，規(guī)范機構(gòu)設(shè)置和收費行為，完善重大財務(wù)行為的民主科學(xué)決策等內(nèi)部控制制度；加大對首都機場擴建工程的監(jiān)管力度，加強對建設(shè)過程中項目調(diào)整、建設(shè)資金使用、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重大決策的監(jiān)督，確保資金及時到位，如期完成工程建設(shè)。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　民航總局在審計前開展了自查，并采取了一些整改措施，目前正在落實中。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，民航總局高度重視，積極整改。對多申領(lǐng)財政資金的問題，已提出整改措施；對自設(shè)機構(gòu)已進(jìn)行清理，違規(guī)收取的費用已繳入中央財政預(yù)算外資金專戶；北京首都國際機場公安分局違規(guī)收費的結(jié)余和應(yīng)繳未繳收入，已上繳中央財政；對民航管理干部學(xué)院收取學(xué)雜費未實行“收支兩條線”管理及首都機場集團(tuán)公司挪用專項建設(shè)資金、自行拼盤建設(shè)樓堂館所等問題，正在采取措施，落實整改。此外，民航總局按照審計建議，正在加強制度建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算的編制和執(zhí)行。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，民航總局已進(jìn)行了整改。

國家廣播電影電視總局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計署對國家廣播電影電視總局（以下簡稱廣電總局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了5個所屬單位。

　　一、基本情況

　　廣電總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和23個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，廣電總局2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，建立和實施了多個專項資金管理辦法，內(nèi)部控制制度比較健全，能夠認(rèn)真整改以前年度審計查出的問題，審計決定執(zhí)行率達(dá)100％。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬�廣電總局招待所改建項目投資超概算7299萬元，建設(shè)規(guī)模超概算3039平方米。

　　發(fā)展改革委2003年批復(fù)廣電總局招待所改建項目的投資概算為1.71億元，建設(shè)規(guī)模為29 973平方米。至審計時，該項目投資規(guī)模已達(dá)2.44億元（已支付1.85億元，其中多支出設(shè)計費597.8萬元），超概算7299萬元；建設(shè)規(guī)模已達(dá)33 012平方米，超批復(fù)規(guī)模3039平方米。

　　（二）未及時批復(fù)某工程建設(shè)預(yù)算。

　　2006年9月，財政部批準(zhǔn)了廣電總局某工程建設(shè)2006年度3億元預(yù)算的具體使用方案。但該局直至2006年11月才將此預(yù)算批復(fù)至所屬單位及有關(guān)單位。

　�。ㄈ�）在申報年度預(yù)算中未編制某工程運行維護(hù)費7451萬元預(yù)算。

　　某工程運行維護(hù)費屬于經(jīng)常性業(yè)務(wù)費。廣電總局在申報2006年度預(yù)算時，未列報該項目，導(dǎo)致年初預(yù)算不完整。廣電總局在年中申報此項預(yù)算后，財政部于2006年9月追加廣電總局有關(guān)單位該項經(jīng)費預(yù)算7451萬元。

　�。ㄋ模�無明確項目計劃或預(yù)算細(xì)化不夠，導(dǎo)致三項資金部分預(yù)算未執(zhí)行或結(jié)余較多。

　　由于相關(guān)評審辦法直至2006年11月才正式印發(fā)執(zhí)行，造成國產(chǎn)動畫發(fā)展專項資金和少兒精品發(fā)展專項資金2005和2006年預(yù)算（共計4000萬元）在申報時無明確實施計劃，至2006年底有3979.54萬元預(yù)算未執(zhí)行；由于年初申報的預(yù)算細(xì)化不夠和財政部批復(fù)資金具體使用方案及資金撥付到位時間較晚，導(dǎo)致電影精品專項資金2004、2005和2006年底結(jié)余分別為1.02億元、1.03億元和7294.46萬元。

　　（五）所屬中國國際廣播電臺（以下簡稱國際臺）存在的主要問題。

　　1．通過向所屬單位支付代理費及安排所屬單位收費，造成事業(yè)收入減少1104.26萬元。

　　國際臺在與某廣告公司簽訂的獨家代理協(xié)議正在有效執(zhí)行的情況下，2005年7月又與本臺所屬全資公司國廣傳媒發(fā)展中心（以下簡稱國廣傳媒）簽訂廣告代理協(xié)議，通過國廣傳媒收取本應(yīng)直接從上述某廣告公司收取的廣告費，同時向國廣傳媒支付代收廣告費業(yè)務(wù)的代理費。2005和2006年，共計支付給國廣傳媒代理費686.06萬元。

　　國際臺在2006年收取國際新聞電視節(jié)目素材傳輸費過程中，將部分合同的收款方賬號設(shè)為國廣傳媒的賬號。由此，國廣傳媒2006年收到素材傳輸費418.2萬元，作為本單位收入記賬。

　　以上兩事項，使國際臺事業(yè)收入共計減少1104.26萬元。

　　2．人員開支擠占公用支出5050.51萬元，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放非通用語播音主持崗位津貼168.9萬元。

　　2006年，國際臺人員開支擠占公用支出5050.51萬元，人均擠占2.44萬元；該臺非通用語播音部門超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放播音主持崗位津貼168.9萬元，人均超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放3632元。

　　3．未將“歐美廣播時段專項經(jīng)費”2005年底凈結(jié)余納入預(yù)算，且自行安排使用。

　　國際臺已實施完成的“歐美廣播時段專項”2005年底凈結(jié)余7066萬元，未納入2006年度預(yù)算，而且在2006年自行動用其中550.39萬元繼續(xù)用于購買歐美廣播時段。

　　4．由于設(shè)計缺陷，辦公大樓建設(shè)損失浪費5139.7萬元。

　　國際臺辦公大樓1997年竣工，其設(shè)計單位是原廣播電影電視部設(shè)計院（現(xiàn)中廣電廣播電影電視設(shè)計研究院）。該辦公大樓項目在荷載結(jié)構(gòu)設(shè)計上存在一定缺陷；在大樓建設(shè)過程中為解決這一設(shè)計缺陷，設(shè)計單位將該樓A區(qū)室內(nèi)地板墊層材質(zhì)變更為硅鎂，后發(fā)現(xiàn)硅鎂對鋼筋、管線有腐蝕作用，但未能在技術(shù)上解決好此問題。大樓建成后，國際臺不得不在2002年初至2005年底的三年間對大樓進(jìn)行防腐加固和同期改造，耗資5139.7萬元（相當(dāng)于辦公大樓建設(shè)總投資3.73億元的14%），造成損失浪費。

　　另外，投資概算為1913萬元的國際臺辦公大樓同期改造工程建設(shè)未履行招投標(biāo)手續(xù)。

　　（六）所屬電影衛(wèi)星頻道節(jié)目制作中心2006年度“購置綜合業(yè)務(wù)樓”項目預(yù)算1.5億元當(dāng)年未執(zhí)行。

　　財政部批復(fù)該中心申報的2006年度“購置綜合業(yè)務(wù)樓”項目支出預(yù)算1.5億元。但至審計時，該中心尚未執(zhí)行此項預(yù)算。

　　（七）北京未來廣告公司2006年廣告費收入未及時辦理結(jié)算，導(dǎo)致所屬中央電視臺事業(yè)收入少記8883.71萬元。

　　截至2006年底，北京未來廣告公司經(jīng)營CCTV－5、CCTV－8兩個頻道廣告業(yè)務(wù)的廣告費收入，應(yīng)交未交8883.71萬元，導(dǎo)致中央電視臺少記相應(yīng)收入。

　�。ò耍┧鶎僦醒腚娨暸_向北普陀影視培訓(xùn)基地有限公司的1.3億元投資，長期未取得投資收益。

　　1994年5月至1996年8月，中央電視臺共向北普陀影視培訓(xùn)基地有限公司投入資金7760萬元，2003年又以該臺在某信托投資公司的5572.54萬元存款，置換了北普陀影視培訓(xùn)基地有限公司7021.42萬元股權(quán)。目前，中央電視臺應(yīng)占有北普陀公司1.48億元股權(quán)，但十余年來未從該項投資中獲得任何收益。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對廣電總局招待所改建項目投資超概算的問題，要求盡快做好向發(fā)展改革委申報調(diào)整概算；對項目預(yù)算未及時批復(fù)、未在申報年度預(yù)算時編制、預(yù)算細(xì)化不夠等問題，要求今后加強預(yù)算申報管理；對國際臺存在的少記收入等問題，要求收回資金，納入預(yù)算管理，將結(jié)余資金納入下一年度預(yù)算安排使用，并在今后嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法，杜絕此類問題再發(fā)生；對電影衛(wèi)星頻道節(jié)目制作中心項目預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行的問題，要求今后合理安排預(yù)算；對北京未來廣告公司廣告費收入未及時辦理結(jié)算的問題，要求及時收回；對中央電視臺投資北普陀影視培訓(xùn)基地有限公司中存在的問題，要求通過有效途徑，明確其股權(quán)份額，并確保投資安全。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：廣電總局應(yīng)以提高資金使用效益為目標(biāo)，加強對預(yù)算申報、審批、執(zhí)行、考核各環(huán)節(jié)的管理，加強對建設(shè)項目全過程的管理，完善事業(yè)收入歸集管理制度。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　廣電總局在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，廣電總局高度重視，組織各單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)真研究，積極整改。對招待所改建項目超概算的問題，正商發(fā)展改革委和財政部補辦調(diào)整概算手續(xù)；對中央電視臺在北普陀公司投資中的問題，該臺已成立專項工作組，基本完成了相關(guān)歷史文件的清理工作，并準(zhǔn)備在證據(jù)充分的基礎(chǔ)上，采取有效措施解決存在的問題。對其余問題，已基本落實審計意見，整改完畢。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，廣電總局已進(jìn)行了整改。

 

新聞出版總署2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財政收支審計結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計署對新聞出版總署2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計，并抽審了7個所屬單位。

　　一、基本情況

　　新聞出版總署為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總署本級和10個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，新聞出版總署2006年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步健全和完善了內(nèi)部控制制度，制定了《新聞出版總署財務(wù)管理暫行規(guī)定》、《新聞出版總署國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《軟件正版化經(jīng)費使用管理辦法》等多項管理辦法，加強了項目經(jīng)費管理。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）掃黃打非專項資金2010萬元未納入預(yù)算收入管理。

　　1996至2006年，新聞出版總署將掃黃打非專項資金2010萬元在暫存款掛賬，未納入預(yù)算收入管理。截至2006年底，該項資金余額875.4萬元。

　　（二）以前年度財政資金結(jié)余899.78萬元未納入部門預(yù)算安排使用。

　　2005年底，新聞出版總署以前年度財政資金結(jié)余899.78萬元（其中凈結(jié)余520.81萬元）。至審計時，上述資金未納入部門預(yù)算安排使用。

　　（三）未按項目進(jìn)度申報換發(fā)記者證、報刊出版許可證項目支出預(yù)算，造成專項資金結(jié)余467萬元，其中62.19萬元被挪用。

　　財政部2003年批復(fù)新聞出版總署換發(fā)記者證、報刊出版許可證項目預(yù)算450萬元。在該項目撥款當(dāng)年結(jié)余252.76萬元的情況下，新聞出版總署2004年又向財政部申請該項目預(yù)算450萬元。截至2006年底，該項目資金實際結(jié)余467萬元，其中有62.19萬元在2005年被挪用于建設(shè)中國記者網(wǎng)等。

　�。ㄋ模┪窗错椖窟M(jìn)度申報新聞出版行業(yè)監(jiān)管和服務(wù)信息系統(tǒng)基本建設(shè)項目支出預(yù)算，造成1650.58萬元財政資金閑置。

　　2005年，新聞出版總署新聞出版行業(yè)監(jiān)管和服務(wù)信息系統(tǒng)基本建設(shè)項目支出預(yù)算1500萬元，因項目未開工，全部形成結(jié)余；2006年，新聞出版總署又申請該項目預(yù)算200萬元，支出49.42萬元。截至2006年底，該項目經(jīng)費累計結(jié)余1650.58萬元。

　�。ㄎ澹┗I集資金1111.6萬元存放在人民出版社，未納入新聞出版總署賬內(nèi)核算。

　　1996年4月至2000年底，原新聞出版署向全國新聞出版企業(yè)等單位籌集資金918.2萬元，用于資助出版少數(shù)民族優(yōu)秀圖書。截至2006年底，籌集的這項資金累計1111.6萬元（含利息193.4萬元）存放在人民出版社，未納入新聞出版總署賬內(nèi)核算。該項資金中，已有335萬元用于資助47個民族出版社的72個少數(shù)民族圖書出版項目，尚有余額776.6萬元。

　�。�六）少報宣傳文化發(fā)展專項資金結(jié)余3178.98萬元。

　　2002年初，宣傳文化發(fā)展專項資金實際結(jié)余1.46億元，但新聞出版總署當(dāng)年向財政部上報該項資金結(jié)余1.14億元，少報3178.98萬元。

　　（七）已完工基本建設(shè)項目財政撥款凈結(jié)余428.53萬元未及時處理。

　　截至2006年底，新聞出版總署本級有以前年度10個已完工基本建設(shè)項目財政撥款凈結(jié)余428.53萬元，未進(jìn)行處理。

　�。ò耍┲貜�(fù)建設(shè)政府網(wǎng)站并違規(guī)收取部分費用。

　　2002至2004年，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，新聞出版總署6個業(yè)務(wù)司局分別委托電子工業(yè)出版社等單位建成中國圖書出版網(wǎng)等6個政府網(wǎng)站，其主要功能均是發(fā)布政務(wù)信息和行業(yè)動態(tài)等，存在重復(fù)建設(shè)問題。其中4個網(wǎng)站提供一些有償信息服務(wù)。據(jù)受托建設(shè)單位提供的資料，截至2006年底，6個網(wǎng)站建設(shè)及運行維護(hù)費用1807.8萬元，其中財政撥款203.8萬元，通過收取會員費、技術(shù)服務(wù)費等方式籌集資金666萬元，受托建設(shè)單位支付938萬元。

　　（九）新聞出版總署條碼中心應(yīng)繳未繳行政事業(yè)性收費405.11萬元。

　　截至2006年底，該中心尚有應(yīng)繳膠片費247.34萬元、檢測費157.77萬元，未及時收回上繳國庫。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對掃黃打非經(jīng)費未納入預(yù)算收入管理、以前年度財政資金結(jié)余未納入預(yù)算安排使用的問題，要求納入下一年度預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；對未按項目進(jìn)度申報項目預(yù)算造成資金閑置和挪用的問題，要求追回被挪用資金，歸還原資金渠道，今后對申報的項目要進(jìn)行嚴(yán)格審核；對籌集資金未納入本單位賬內(nèi)核算的問題，要求收回資金余額納入預(yù)算統(tǒng)一管理；對少報宣傳文化發(fā)展資金的問題，要求重新報財政部審批；對基本建設(shè)資金結(jié)余未處理的問題，要求按規(guī)定處理；對重復(fù)建設(shè)網(wǎng)站的問題，要求清理并停止有償服務(wù)；對新聞出版總署條碼中心應(yīng)繳未繳行政事業(yè)性收費的問題，要求及時催收上繳。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：新聞出版總署應(yīng)加強項目預(yù)算申報、審批、執(zhí)行、考核各環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行行政審批程序，規(guī)范行政事業(yè)性收費項目管理。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　新聞出版總署在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，新聞出版總署高度重視，要求有關(guān)單位認(rèn)真聽取審計意見，制定相關(guān)的整改措施和規(guī)章制度，并要求各單位強化依法理財、依法行政觀念，對違反規(guī)定的要堅決予以糾正，對不規(guī)范的要盡快進(jìn)行規(guī)范。對掃黃打非經(jīng)費未納入預(yù)算收入管理、以前年度財政資金結(jié)余未納入預(yù)算安排使用的問題，將納入2008年預(yù)算安排使用；對未按項目進(jìn)度申報預(yù)算造成專項資金閑置的問題，表示今后將加強項目審核，避免類似問題的發(fā)生；對挪用專項資金的問題，正在申請資金歸還；對籌集資金未納入賬內(nèi)核算的問題，已將資金余額收回到機關(guān)財務(wù)納入預(yù)算統(tǒng)一管理；對少報宣傳文化發(fā)展資金的問題，已與財政部溝通，并將報財政部審批；對基本建設(shè)項目財政撥款結(jié)余的問題，正在按照財政部和國管局的要求履行相關(guān)程序；對重復(fù)建設(shè)網(wǎng)站的問題，正在進(jìn)行清理，已停止有償服務(wù)；對新聞出版總署條碼中心應(yīng)繳未繳行政事業(yè)性收費的問題，已收回上繳財政。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，新聞出版總署已進(jìn)行了整改。

   

   

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