四大國(guó)有金融資產(chǎn)管理公司自成立以來(lái)處置了大量從國(guó)有商業(yè)銀行剝離的金融不良債權(quán)。但由于信息占有的不對(duì)稱性，出現(xiàn)了某些資產(chǎn)處置人員利用工作便利，與被處置企業(yè)人員合謀，通過(guò)不正當(dāng)手段非法占有所拍賣(mài)金融不良債權(quán)，并最終獲取處置變現(xiàn)后巨額資產(chǎn)的嚴(yán)重違法行為。而對(duì)于這種行為該如何定性以及是否構(gòu)成刑事犯罪，長(zhǎng)期以來(lái)在司法實(shí)踐上一直處在探索之中。江蘇省如東縣人民法院審理判決的南通市糧油公司不良債權(quán)處置貪污案，對(duì)懲戒此類(lèi)經(jīng)濟(jì)犯罪提供了很好的判例。
直擊全國(guó)首例不良債權(quán)貪污案
2006年7月，江蘇省南通市如東縣人民法院開(kāi)庭審理南通市糧油公司不良債權(quán)處置貪污案。法院最終按照出資份額對(duì)2名涉案人非法占有的公共財(cái)產(chǎn)進(jìn)行折算，一審判決兩名被告犯貪污罪，判處吉某有期徒刑6年，陳某有期徒刑8年，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)人民幣各10萬(wàn)元。兩被告非法所得被依法沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。陳某不服判決，提出上訴。2006年9月，南通市中級(jí)人民法院作出終審判決，維持原法院對(duì)兩被告的判決，將兩人貪污所得贓款改判返還東方資產(chǎn)管理公司。這起不良債權(quán)貪污案的查處，是一個(gè)多方攜手合作、共同打擊新型犯罪的成功范例，在舉報(bào)人和審計(jì)、檢察人員的相互配合、共同努力下，使得將目光瞄準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)債權(quán)、企圖鉆法律漏洞侵吞國(guó)有資產(chǎn)的不法分子得到嚴(yán)厲制裁。而被告人的最終獲罪也標(biāo)志著我國(guó)司法實(shí)踐對(duì)以“債權(quán)”為侵犯對(duì)象的犯罪行為的懲治破冰。
2004年，審計(jì)署安排各特派辦對(duì)全國(guó)四大國(guó)有金融資產(chǎn)管理公司進(jìn)行全面審計(jì)。期間，接到群眾舉報(bào)，南通市糧油公司，一個(gè)資產(chǎn)總額賬面數(shù)為4000多萬(wàn)元(包括擔(dān)保企業(yè))的企業(yè)，在只有一名總經(jīng)理陳某參與的情況下，于2002年8月，被東方資產(chǎn)管理公司南通項(xiàng)目組打在一整體資產(chǎn)包中，經(jīng)有關(guān)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)，最終在異地上海以361萬(wàn)元的低價(jià)拍賣(mài)。審計(jì)署駐南京特派辦根據(jù)署領(lǐng)導(dǎo)批示，結(jié)合審計(jì)工作，對(duì)南通市糧油公司不良資產(chǎn)處置問(wèn)題展開(kāi)調(diào)查。
通過(guò)深入工作，審計(jì)人員不僅發(fā)現(xiàn)南通糧油公司同時(shí)以其他幾個(gè)公司的面目出現(xiàn)，并有幾套賬冊(cè)，幾塊牌子一套班子，存在轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和設(shè)立賬外賬、“小金庫(kù)”等問(wèn)題，同時(shí)還找到了揭開(kāi)公司原總經(jīng)理陳某犯罪事實(shí)的突破口，這就是購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)包的南通潤(rùn)宇經(jīng)貿(mào)有限公司是以陳某正在上學(xué)的兒子和其妻嫂及另外一名神秘人物的名義注冊(cè)設(shè)立的，而實(shí)際負(fù)責(zé)人是陳某。此后對(duì)2家評(píng)估會(huì)計(jì)事務(wù)所和拍賣(mài)單位上海某拍賣(mài)有限公司的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由某會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)的評(píng)估材料，沒(méi)有糧油公司當(dāng)時(shí)董事長(zhǎng)的授權(quán)，報(bào)送的材料也沒(méi)有加蓋該公司章。而上海某拍賣(mài)有限公司根本沒(méi)有固定拍賣(mài)地點(diǎn)，基本屬于一個(gè)“野雞”公司，該公司以1%的低費(fèi)率從資產(chǎn)管理公司獲得拍賣(mài)權(quán)，然后再?gòu)谋慌馁u(mài)單位獲得4%的高額費(fèi)用。隨即，審計(jì)人員又找到因資產(chǎn)處置失職已被南通糧油公司罷免總經(jīng)理職務(wù)的陳某和已調(diào)離資產(chǎn)公司的吉某及其他有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行核實(shí)取證。通過(guò)延伸審計(jì)和核實(shí)，審計(jì)人員初步判斷，這是一起精心策劃的借不良資產(chǎn)處置之機(jī)吞噬國(guó)有資產(chǎn)的行為。由于糧油公司原總經(jīng)理陳某瞞報(bào)情況，隱匿資產(chǎn)；評(píng)估機(jī)構(gòu)不遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范，隨意評(píng)估，造成評(píng)估結(jié)果與實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值嚴(yán)重背離。加上資產(chǎn)管理公司相關(guān)人員的不作為，使得資產(chǎn)管理公司所擁有的糧油公司1705萬(wàn)元實(shí)際有效資產(chǎn)，通過(guò)虛假評(píng)估和拍賣(mài)，被陳某和另一神秘出資人(審計(jì)認(rèn)為此人代表的應(yīng)是吉某)私下成立的公司以361萬(wàn)元的低價(jià)購(gòu)得，造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。
2004年10月，南京辦將審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的南通糧油公司陳某涉嫌貪污公款問(wèn)題的案件線索移送江蘇省高級(jí)人民檢察院�？紤]到犯罪地點(diǎn)在南通，該院隨即作為督辦案件移交南通市中級(jí)人民檢察院。南通市中級(jí)人民檢察院又考慮到在本地審理可能產(chǎn)生的干擾，最終將案件交給如東縣人民檢察院審理。
接到案件后，如東縣檢察院制訂了一份較為詳實(shí)的案件偵查方案。由于審計(jì)基礎(chǔ)工作扎實(shí)，使檢察人員省去了立案前需做的大量基礎(chǔ)性工作。在案件偵查過(guò)程中，檢察人員不斷與審計(jì)人員聯(lián)系溝通。由于審計(jì)移送的有關(guān)陳某涉嫌貪污的資料已相當(dāng)全面，使審訊人員可以有針對(duì)性地對(duì)陳某進(jìn)行訊問(wèn)，很快得到了其與吉某合謀故意的證詞。有了這個(gè)突破，吉某在資產(chǎn)處置中的失職行為性質(zhì)就發(fā)生了根本性變化。吉某的犯罪行為漸漸浮出水面。法院最終認(rèn)定，吉某和陳某身為國(guó)家工作人員，在國(guó)有資產(chǎn)處置過(guò)程中，利用職務(wù)便利，將被瞞報(bào)低估的資產(chǎn)和被隱瞞漏評(píng)的賬外存款合計(jì)人民幣389萬(wàn)余元，通過(guò)設(shè)立公司、串通拍賣(mài)的手法非法占有，其行為構(gòu)成了貪污罪。在共同犯罪中，吉某對(duì)犯罪目的得以實(shí)現(xiàn)起主要作用，被認(rèn)定為主犯，陳某對(duì)犯罪的實(shí)施起次要幫助作用，被認(rèn)定為從犯。兩人貪污犯罪的數(shù)額雖然特別巨大，但考慮到案發(fā)后退出全部贓款和吉某檢舉他人犯罪有立功表現(xiàn)，因此，如東縣人民法院對(duì)兩被告作出了本文開(kāi)頭的判決。(據(jù)中國(guó)審計(jì)報(bào)；李壽媛 余瑋）
